מתנה במסגרת ירושה
מתנה במסגרת ירושה היא מתנה שאסורה להענקה. הכוונה היא לאיסור על הענקת מתנה בחיים באופן שתוקנה רק לאחר פטירתו של המעניק. יסודו של האיסור על הענקת מתנה במסגרת ירושה מבוסס על הכלל בחוק הירושה האוסר להעניק מתנה לאחר מיתה. סוגיה נוספת היא האם ניתן לתת מתנה במסגרת ירושה במסגרת צוואה? התשובה חיובית. חוק הירושה מתיר למצווה בצוואתו לנסח את הוראותיו גם בלשון מתנה או מחילה, והעיקר שהוראות אלו יחולו לאחר פטירה. ההבדל בין שני המקרים שסקרנו לעיל הוא זה: מתנה אסורה לאחר מיתה היא מתנה שהוענקה בחיים אך תועבר למקבל המתנה רק לאחר פטירה. מתנה מותרת בצוואה היא העברת דבר המתנה בירושה, רק לאחר פטירה. בדרך כלל ההבדל בין המצבים ישתקף בתנאי המוטל על המתנה,
כפי שנראה להלן. במאמר זה נדון במתח שבין הענקת מתנה לבין ירושת דבר בהתאם לצוואה או על פי חוק הירושה. בהתאם לחוק המתנה, יש לתת את המתנה בחיים ולא ניתן לתת מתנה לאחר מיתה. לעיתים מוענקת מתנה בהסכם מתנה לאחר מיתה (פטירה) של מעניק המתנה. וזו מתנה שאינה תקפה ולכן ניתן לבטל הסכם מתנה מסוג זה באמצעות תביעה מתאימה לביטול מתנה. לסיכום מבוא זה נאמר כי לא ניתן להעניק מתנה עתידית לאחר פטירת המעניק באמצעות הסכם אלא אם אותו הסכם נושא בתוכו את מרכיבי היסוד של צוואה.להרחבה בנושא עסקאות בירושה עתידית. כך גם לא ניתן להתנות הענקת מתנה בתנאי שיתממש רק לאחר פטירת נותן המתנה. המשפט העברי תמים דעים עם נתיב זה וגורס, כי "אין שטר לאחר מיתה" ובכך דומה הדבר לדרישות המשפט הישראלי המודרני. מי שמבקש להעביר קניינו במתנה, חייב לעשות כן בחיים, שאחרת הדרך היחידה לאחר פטירה היא באמצעות הורשה. לשון אחר, הדרך היחידה להעניק מתנה לאחר פטירה היא על ידי עריכת צוואה כדין, ושטר מתנה או שטר התחייבות למתן מתנה צריך להיות ערוך בהתאם לדרישות הצורניות של צוואה, שכן מותר לנקוט בלשון המעניקה מתנה במסגרת צוואה. הוראת צוואה שמטרתה לנשל יורש מחלקו בירושה תיפסל במסגרת הליך התנגדות לצוואה. לעומת זאת, מותר להעניק מתנה על תנאי, אשר יסתיים בעת פטירתו של נותן המתנה (ולא אחריה).
מתנה מותרת בירושה
מתנה מותרת בירושה היא כזו שהוענקה מתוך העיזבון, לאחר פטירת המעניק, ואין הדבר מהווה הפרה של הכלל הקובע "אין שטר לאחר מיתה". ה-עיזבון הוא מסת הנכסים של המנוח, בעודו בחיים. המבחן הקובע לחוקיותה של המתנה הוא האם המתנה נועדה לנשל יורש מירושתו, או שמדובר בהעברת רכוש תמימה ללא תמורה. עקרונות אלו 
חלים גם על התחייבות להענקת מתנה ולא רק על מתנה שהושלמה, שכן ככל שמטרתה של ההענקה היא נישול, דינה ביטול. מתנה שניתנה בחיים מנכסי העיזבון היא מתנה חוקית, גם אם מטרתה המוצהרת היא לנשל את היורשים. המתנה הלא חוקית היא זו שמוענקת לאחר מיתה, במטרה לנשל את היורשים הפוטנציאלים. גם התחייבות להענקת מתנה תקפה, כל עוד כוונתו של נותן המתנה להשלים את ההענקה בעודו בחיים. לכן, השאלה הראשונה שיש לשאול היא אם המתנה הושלמה ואם היתה כוונה להשלימה בימי חייו של הנותן. במקרה והמתנה לא הושלמה, יש לבחון האם יש בה תנאי המשלים אותה ואם כן, מהו מועד השלמת המתנה.
טלו לדוגמא מתנה של זכויות בדירת מגורים. הזכויות מוענקת על ידי האם לבנה ובהתאם הן נרשמות בפנקס המקרקעין על שם הבן, ולצידן נרשמת הערת אזהרה המגדירה תנאי למתנה והוא, שעד למועד פטירתה של האם, היא תהיה זכאית לזכות הנאה מלאה מן הדירה, לרבות למגורים בה ללא תשלום, השכרתה לאחרים ונטילת דמי השכירות לעצמה. תנאי זה מסתיים עם פטירת האם, ולכן הינו לכאורה תנאי חוקי. המתנה הוענקה בחיים בתנאי המסתיים עם פטירת נותנת המתנה ולא לאחר מכן, ועל כן מדובר במתנה על תנאי כשרה. מתנה הניתנת בהוראת צוואה אשר מתייחסת לרכוש שניתן במתנה עוד קודם לכן, הרי שמדובר בהוראה חוקית, אך במקרים מסויימים, על יסוד ניסוח ההוראה, יש בה כדי לעלות תהיות אם עורך הצוואה שלט ברכושו.
טלו לדוגמא, מצב שבו נותן המתנה נתן את הזכויות בדירתו לבנו בהעברה ללא תמורה אשר הסתיימה ברישום. חרף זאת, הוא עורך 3 חודשים לאחר השלמת המתנה צוואה ומציין בה שהוא מוריש את דירתו לבן. ברי, כי הוראה מסוג זה מעלה תהיות: האם עורך הצוואה הבין את היקף רכושו? בדיקה נוספת שתתבצע על ידי בית המשפט היא, אם המתנה ניתנה לאחר מזה הנקוב בצוואה כיורשה, והאם היא הסתיימה לאלתר, שאז לא ניתן להוריש אותה, מכיון שהיא כבר אינה שייכת למעניק המתנה. היה והמתנה טרם הסתיימה ומדובר בהתחייבות להענקת המתנה, יבחן בית המשפט אם מעניק המתנה ביטל אותה. אם לא בוטלה המתנה, ולא נפל פגם בהתחייבות, הרי שהתחייבות יש לקיים, והיא תגבר על הוראת צוואה המורישה את דבר המתנה לאחרים. שאלה מסוג זה מהווה עילה להגשת תביעה, שכן לכאורה מדובר במירוץ בין זכויות נוגדות. מחד היורש שזכה בדירה, מאידך, מקבל המתנה שטרם הסתיימה.
חזרה ממתנה באמצעות צוואה אינה אפשרית. הדרך לבטל מתנה או מתנה במקרקעין אינה באמצעות הוראת צוואה והכלל של "אין שטר לאחר מיתה" תקף גם בעניין זה. לא ניתן לחזור ממתנה על דרך עריכת צוואה (ע"א (חי') 2059/04 ). מי שמבקש לבטל מתנה, חזקה שיעשה זאת בהודעה כתובה ומנומקת בהתאם להוראות חוק המתנה ודיני החוזים. להרחבה ראו גם על מתנה בלתי הדירה.
משרד עורכי דין ד"ר רן מובשוביץ
רח’ ז'בוטינסקי 9, מגדל הכשרת היישוב, בני ברק 5126417
טל: 072-3310205 | פקס: 03-6850723
וואטסאפ: 054-8089547 | info@the-lawyer.co.il
כל הזכויות שמורות למשרד עורכי דין ד"ר רן מובשוביץ | עורך דין ירושה וצוואה |
ייצוג בלעדי בהליכי התנגדות לצוואה, הגנה מפני התנגדות לצוואה, ותביעות לביטול מתנה, עריכת צוואה
האמור לעיל אינו מהווה ייעוץ משפטי ואין להסתמך עליו. מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי בהתאם לצורך בטרם נקיטת כל פעולה.
